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英国非居民住宅物业税:英国脱欧审查

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关于英国住宅物业税,考虑到他们在英国退欧后的未来,非居民或非注册业主的当前立场是什么?

词:安德鲁·戈弗雷&克里斯托弗·萨洛蒙(Christopher Salomons)

最近的欧盟公投结果使许多国际人士反思他们与伦敦和英国的联系。当然,与任何更改一样,有些人将其视为威胁,而其他人则将其视为机遇。紧接其后,房地产价格似乎已下跌,英镑也失去了价值,这可能会增加购买动机。对于那些已经拥有财产并在这里工作的人来说,他们很可能在等待思考如何开展业务之前,先等着看他们的生意如何。

伦敦的住宅物业一直是非英国籍或非英国居民个人的热门选择,他们寻求投资选择或机会来享受伦敦所提供的服务。传统上,英国的税收待遇非常有利,但最近一段时间,英国政府已采取了几种措施来限制这些利益。

在当前的变化时期,值得回顾一下非英国居留权(“非住宅”)或英国居民财产的非英国居民业主的当前职位。

英国遗产税(IHT)
IHT对英国资产收取最高40%的税率。目前,许多非住宅区通过一家(非英国)公司(直接或通过信托等组织)拥有英国住宅物业,目的是不对该物业承担IHT责任。但是,在2015年夏季预算中,宣布了新规则,从2017年4月起,HMRC可以审视此类结构,以便IHT可以像财产是个人持有一样适用。

效果将是广泛的。因此,许多人会考虑改变或瓦解现有的现有财产结构,以简化事务并取消相关的专业费用。还需要了解此类行动的相应税收和继承含义。

对英国资产征收遗产税,最高税率为40%

对英国资产征收遗产税,最高税率为40%

非居民资本利得税(CGT)
资本利得税是对出售资产时获得的任何收益的税。从历史上看,只有英国居民才受CGT的管辖。但是,自2015年4月6日起,所有处置英国住宅物业的非居民都必须就2015年4月5日以来获得的任何收益缴纳CGT税。个人征收CGT住宅物业的CGT税率为18%或28%(取决于面积)所有者的收益和收入的百分比),以及受托人的28%。

可能会提供CGT提供的救济,称为“主要居住救济”。需要注意的一点是,在某个时候成为主要居住地的财产,在所有权的最后18个月中,总是可以从全部主要居住地救济中受益(100%)。那些考虑出售主要居住地或曾经是主要居住地的财产的非居民,并且在2016年10月5日之前出售该财产,将不收取CGT费用。在这种情况下,此后的销售也将获得一些好处。

但是,无论何时非居民出售住宅物业权益,无论是否产生收益,都需要单独的纳税申报单。此规则只有少数例外。退货必须在销售后30天内提交。

印花税土地税(SDLT)–额外3%的税率
SDLT是英国房地产购买者支付的税款,按购买价格的百分比计算,最高税率为12%。自2016年4月1日起,现在将对购买作为第二房产的英国房产收取3%的SDLT附加费用,即在这种情况下的最高税率现在为15%。

在确定某个属性是否为“第二项属性”时,会考虑英国以外的属性。因此,在国外拥有财产的任何人都将在这里购买商品而需支付额外费用。由于配偶和民事伴侣被视为一个单位,如果另一方购买物业,以一方的名义持有的财产将产生SDLT额外费用。全权委托购买财产的受托人将始终被收取额外费用。

印花税土地税按购买价格的百分比计算,最高税率为15%

印花税土地税按购买价格的百分比计算,最高税率为15%

封闭式房屋年度税(ATED)
该规定于2013年4月推出,所有购买或拥有英国住宅物业的公司(和某些其他“非自然人”)都必须遵守年度收费和报告要求。年度费用的大小取决于所持有财产的价值,目前的最高费用为218,200英镑。

此外,如果拥有英国住宅物业的非居民公司处置该物业,则自2013年4月起,将对该物业的价值产生任何收益收取CGT费用。

随着近期房地产价格的下跌,一些人可能会将其视为去除所有制结构的机会,从而不支付年度ATED费用,而仅承担有限的CGT费用或不承担CGT费用。

有关以上任何内容的更多信息,请联系 安德鲁·戈弗雷 和 克里斯托弗·萨洛蒙(Christopher Salomons) at russell-cooke.co.uk